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资料 20×5年1月3日,甲公司从证券市场上购买B公司20×3年1月1日发行的5 年期债券,票面利率为4%,每年1月5日支付上一年度的利息,到期日为20×8年1月1 日,到期时一次归还本金和最后一年的利息。甲公司购入债券的面值为1000万元, 实际支 付价款992.77万元,另支付相关费用20万元。该债券划分为以摊余成本计量的金融资产。 购入债券的实际利率为5%。假定按年计提利息。 要求(1)编制甲公司购入债券至该债券到期所有相关会计分录。 (2)请说明该债券在20×6年年末资产负债表中如何列示。
m414384066 | 提问时间:11/07 21:13
郭锋老师
金牌答疑老师
职称: 会计师,税务师
已解答1631个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:
(1)甲公司购入债券至该债券到期的所有相关会计分录如下:
20×5年1月3日,购入债券时:
借:债权投资——成本1000

应收利息  40
贷:银行存款1012.77
 债权投资——利息调整  27.23

20×5年1月5日,收到上年利息

借:银行存款  40

贷:应收利息  40

20×5年12月31日,计提本年利息

借:债权投资——应计利息  40

——利息调整8.64

贷:投资收益  48.64

20×5年12月31日,摊余成本=1000-27.23+8.64=981.64

20×6年1月5日,收到上年利息

借:银行存款  40

贷:应收利息  40

20×6年12月31日,计提本年利息

借:债权投资——应计利息  40

——利息调整9.07

贷:投资收益  49.07

20×6年12月31日,摊余成本=981.64+9.07=990.48

后面几年的计算方法是一样的,您可以自己试着算一下,然后对照答案。

祝您学习愉快!

11/07 21:14
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