资料四：2×21年甲公司发生业务宣传费1000万元，至年末尚未支付，甲公司当年实现销售收入6000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
【要求】（6）编制甲公司2×21年12月31日因业务宣传费确认递延所得税的会计分录。
会计为啥是0？一直没搞懂
问题已解决
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m0130166 | 提问时间：08/28 15:46
亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：
业务宣传费视同一项资产理解，会计上资产账面价值为0，税法当年税前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以计税基础是100，资产的账面价值小于计税基础，产生100万元的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。
祝您学习愉快！
业务宣传费视同一项资产理解，会计上资产账面价值为0，税法当年税前扣除900，余下的100以后年度扣除，所以计税基础是100，资产的账面价值小于计税基础，产生100万元的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。
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08/28 15:46
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