亲爱的学员，您好！很高兴能为您提供帮助，您的问题答复如下：

计提企业所得税，会计的处理为：

借：所得税费用

   贷：应交税费——应交所得税

税务上不需要进行会计处理，按照利润总额×所得税税率进行季度预交，所得税汇算清缴时再进行调整。

如果上年度发生了亏损，本期实现盈利了，在计算应纳税所得额时，对于上年度的亏损允许税前扣除。

祝您学习愉快！