2020年12月31日 2021年12月31日应收账款 620 000元 450 000元坏账准备 2 000元 1 200元存货 600 000元 500 000元长期待摊费用 30 000元 20 000元应付账款 150 000元 300 000元应交税费 150 000元 200 000元无形资产减值准备 5 000元 8 000元_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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m31771766 | 提问时间：12/03 13:49

金老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师，会计师

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假设瑞华公司应收款项账预计损失率为5%，按年计提坏账准备。 20X4年12月31日应收账款余额为1 000 000元,假设坏账准备没有期初余额。20X5年5月10日应收账款发生坏账25 000元; 20X5年年末,应收账款余额为1 200 000元。 20X6年9月23日收回上年已作坏账核销的应收账款25 000元,存入银行; 20X6年年末,应收账款余额为600 000元。

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日期每期资产支出金额累计资产支出金额闲置借款资金存款 2019年4月1日 2 000 2 000 3 000 2019年6月1日 1 000 3 000 2 000 2019年7月1日 3 000 6 000 2020年1月1日 1 000 7 000 2020年4月1日 500 7 500

335

，按应收款项期末余额的10%计提坏账准备。2012年“坏账准备”期初贷方余额50 000元。该公司与坏账准备的有关资料如下：（1）2012年12月31日，应收账款余额为800 000元。（2）2013年6月20日，确认应收甲单位的货款90 000已无法收回，予以转销；2013年12月31日，应收账款余额为600 000元。（3）2014年9月30日，于2013年6月20日已作为坏账转销的甲单位货款90 000又全部收回；2014年12月31日，应收账款余额为1 000 000元。要求：根据以上资料，编制美孚公司确认坏账损失、计提及冲销坏账准备的相关会计分录。

2008

1、甲公司坏账准备按每年末应收账款余额的5%计提, (1)2012年,应收账款余额为800, 000元; (2) 2013年发生坏账损失30,000元,年末应收账款余额1, 000, 000元; (3) 2014年8月, 2013年已经冲销的坏账又收回; (4) 2014年末应收账款余额为500, 000元; (5) 2015年,发生坏账损失40, 000元,年末应收账款余额为600, 000元。

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　借：固定资产清理　8 000 　　　　累计折旧　　　1 000 　　　　贷：固定资产　　　　9 000 　　借：长期股权投资　　　32 500 　　　　累计摊销　　 1 000 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　 19 000 　　　　　　固定资产清理　　　　　　　8 000 　　　　　　资产处置损益　　　　　　　4 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（20 000×6％＋10 000×13％）2 500 请问可不可以合并记账如下：　　借：长期股权投资　　　32 500 　　　　累计摊销　　 1 000 累计折旧　　　1 000 　　　　贷：无形资产　　　　　　　　 19 000 　　　　　　固定资产　　　　　　　9 000 　　　　　　资产处置损益　　　　　　　4 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）（20 000×6

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老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，在实际合并日编制合并报表时是需要编制以下四笔分录吗: ①抵减被合并企业的所有者权益、合并企业的长期股权投资、少数股权权益 ②恢复视同合并日和实际合并日之间形成的留存收益，抵减资本公积 ③编制比较合并报表，抵减视同合并日被合并方的净资产、合并企业的长期股权投资、差额计入资本公积 ④避免重复，抵减视同合并日和实际合并日之间形成的期初留存收益、当期损益，同时抵减长期股权投资昨天

老师，您好。通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并在视同合并日，合并企业需要做形成长期股权投资的分录吗？如果不需要，在编制比较报表时的调整分录抵减被合并企业的净资产的同时，抵减的长期股权投资又是什么时候形成的呢？如果需要，那实际合并日还编制吗？不会重复吗？昨天

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