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#中级职称#
可以帮总结下什么时候是可抵扣暂时性差异,什么时候是应纳税暂时性差异,什么时候是永久性差异吗,谢谢
2022中级三科必过 | 提问时间:08/21 11:09
卫老师
金牌答疑老师
职称: 金融硕士,会计师,税务师
已解答1246个问题

亲爱的学员,您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:

常见的暂时性差异:
  各项减值准备形成的暂时性差异、固定资产计提折旧差异、无形资产内部研发资本化的支出、金融资产公允价值变动差异、预计负债形成的暂时性差异(除了债务担保形成永久性差异之外)、投资性房地产公允价值变动差异、亏损弥补形成的暂时性差异等。
  常见的永久性差异:
  国债利息收入、应付职工薪酬与计税工资的差异、超标的业务招待费、违法的行政性经营罚款、债务担保支出、无形资产内部研发费用化的支出等。

祝您学习愉快!

08/21 11:11
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