事业单位固定资产处置及相关费用去年已上缴非税收入，今年补做会计凭证，分录如下： - 固定资产转入待处置资产：借：待处置资产损溢；贷：固定资产 - 固定资产报经批准予以处置：借：非流动资产基金—固定资产；贷：待处置资产损溢 - 去年处置费用上缴非税收入，今年补做分录 - 确认费用：借：待处置资产损溢；贷：其他应付款（去年未记账，挂其他应付款） - 上缴非税：借：其他应付款；贷：银行存款等 - 确认应缴国库款：借：应缴国库款；贷：待处置资产损溢 - 若有残料变价收入：借：银行存款；贷：待处置资产损溢 - 结转固定资产处置净收入：借：待处置资产损溢；贷：应缴国库款