老师，我们建筑企业有一次外地预交，预交的过合计销售收入月度没超过10万，所以教育费附加地方教育费附加不用交，然后因为是次月预交的，所以当月这笔是直接缴纳的，月度加上这个票合计超过10万，所以这笔预交也交了教育费附加和地方教育费附加，然后等到次月才这笔税抵扣了，教育费附加和地方教育费附加抵扣了
问题已解决
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#实务#
84784972 | 提问时间：2024 12/12 15:14
当月预缴时（本不应缴附加费却缴了）
会计分录：
借：应交税费 - 教育费附加（预缴金额）
应交税费 - 地方教育费附加（预缴金额）
贷：银行存款（预缴金额）
次月发现并抵扣时
会计分录：
借：银行存款（抵扣金额）
贷：应交税费 - 教育费附加（抵扣金额）
应交税费 - 地方教育费附加（抵扣金额）
2024 12/12 15:17
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