定金转给个人时（假设金额为 X 元） 由于定金先转给个人，此时酒店并没有确认收入，而是形成了一笔对个人的应收款。 会计分录如下： 借：其他应收款 - [个人姓名] X 贷：银行存款 X 酒店开票确认收入时（假设定金转为收入，金额为 X 元） 当酒店开具发票确认收入时，将之前的其他应收款转为收入。 会计分录如下： 借：应收账款 - [客户名称] X 贷：主营业务收入 X 同时，冲减对个人的应收款： 借：其他应收款 - [个人姓名] - X 贷：应收账款 - [客户名称] - X