同学你好， 付款时，借：在建工程 - 暂估，贷：银行存款。 收到发票后的处理 若发票金额与暂估一致，先冲回暂估（借：在建工程 - 暂估（负数），贷：银行存款（负数）），再按发票金额入账（借：在建工程，贷：银行存款）。 若发票金额与暂估不一致，冲回暂估后按发票金额入账，同时调整差异。暂估少了，补记成本（借：在建工程，贷：相关科目）；暂估多了，冲减成本（借：相关科目，贷：在建工程）。