1 月份： 对已开票部分： 借：应收账款（或银行存款）[已开票金额] 贷：主营业务收入 [已开票金额 ÷(1 + 增值税税率)] 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）[已开票金额 ÷(1 + 增值税税率)× 增值税税率] 对未开票部分： 借：应收账款（或银行存款）[未开票金额] 贷：预收账款 [未开票金额] 2 月份开具剩余发票时： 借：预收账款 [剩余金额] 贷：主营业务收入 [剩余金额 ÷(1 + 增值税税率)] 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）[剩余金额 ÷(1 + 增值税税率)× 增值税税率]