会计处理： 做调整分录，借：以前年度损益调整 40000，贷：其他应收款 - A 公司 40000；再将以前年度损益调整转入利润分配，借：利润分配 - 未分配利润 40000，贷：以前年度损益调整 40000，若涉及法定盈余公积按比例调整。 税务处理： 若 2021 年汇算清缴未扣除这 4 万元费用，可在发现差错当年追溯调整，向税务机关提交资料更正申报 2021 年所得税，可能涉及退税或抵减以后年度税额；若 2021 年已按税法正确处理，账务调整后无需额外税务处理，发票合规可作有效凭证。