分析固定资产报废的会计处理流程 当固定资产报废时，首先要将固定资产的账面价值转入固定资产清理科目。 固定资产账面价值 = 固定资产原值 - 累计折旧。假设该固定资产原值为 3585 元，11 月计提折旧 567.6 元，那么固定资产账面价值就是 3585 - 567.6 = 3017.4 元。 正常的会计分录顺序如下： 11 月（报废当月）： 第一步：将固定资产账面价值转入固定资产清理 借：固定资产清理 3017.4 借：累计折旧 567.6 贷：固定资产 3585 第二步：收到赔偿款 借：银行存款 3585 贷：固定资产清理 3585 第三步：结转固定资产清理净损益 借：固定资产清理 567.6（3585 - 3017.4） 贷：营业外收入 567.6 但是，由于用友软件要求 12 月做报废操作，在这种情况下： 11 月： 收到赔偿款时： 借：银行存款 3585 贷：固定资产清理 3585 同时，因为还没有做固定资产转入清理的操作，但是收到了赔偿款，从逻辑上讲，此时的固定资产清理科目是不完整的。 12 月： 进行固定资产转入清理操作 借：固定资产清理 3017.4 借：累计折旧 567.6 贷：固定资产 3585 然后，因为 11 月已经记录了收到赔偿款的分录，12 月无需重复记录，只需结转固定资产清理净损益 借：固定资产清理 567.6 贷：营业外收入 567.6 你的处理方法是可行的。11 月先记录收到赔偿款（相当于提前处理了第二步），12 月再进行固定资产转入清理和结转净损益的操作