一、总则 本财务制度旨在规范面粉加工厂的财务管理，确保财务工作的准确性、合规性和高效性，保障企业资产安全，为企业决策提供可靠依据。 本制度适用于面粉加工厂的所有财务活动，包括但不限于会计核算、财务预算、成本控制、资金管理、财务分析等。 二、财务机构与人员 财务机构设置 面粉加工厂设立财务部，负责全厂的财务管理工作。财务部根据工作需要设置会计、出纳等岗位。 财务人员职责 财务经理 负责制定和执行财务战略，组织领导财务部的日常工作。 审核财务报表、财务预算和重要财务决策，向企业管理层提供财务分析和建议。 会计 负责日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。 按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并确保报表的准确性和及时性。 负责固定资产和存货的核算与管理，定期进行清查盘点。 出纳 负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。 登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。 负责保管库存现金、有价证券、空白票据和印章等。 三、会计核算 会计政策 面粉加工厂执行国家统一的会计准则和会计制度，结合企业实际情况确定具体的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等，并保持会计政策的一致性。 会计科目设置 根据业务特点和会计核算要求，合理设置会计科目。例如，设置 “原材料 - 小麦”“生产成本 - 面粉加工”“库存商品 - 面粉” 等科目。 账务处理流程 原始凭证审核 财务人员对取得的原始凭证进行严格审核，确保凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合要求的原始凭证，不予受理。 记账凭证编制 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，记账凭证应注明日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额等内容，并由制单人、审核人、记账人签字。 账簿登记 根据记账凭证及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、准确，做到账证相符、账账相符、账实相符。 财务报表编制 按月、季、年编制财务报表，财务报表在编制完成后，由财务经理审核，厂长审批后对外报送。 四、成本核算与控制 成本核算对象 以面粉生产批次或品种为成本核算对象，归集和分配生产成本。 成本项目 生产成本包括直接材料（小麦等原材料）、直接人工（生产工人工资）和制造费用（生产车间水电费、设备折旧费等）。 成本核算方法 采用品种法进行成本核算。在生产过程中，直接材料和直接人工直接计入相应的成本核算对象，制造费用按照一定的分配标准（如生产工时、机器工时等）分配计入成本核算对象。 成本控制 建立成本控制体系，通过制定成本预算、标准成本等手段，对生产成本进行事前、事中、事后控制。 定期对成本差异进行分析，找出成本超支或节约的原因，采取相应措施进行改进，确保成本控制在合理范围内。 五、资金管理 资金筹集 根据企业生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金投入、银行贷款、商业信用等。 在筹集资金过程中，充分考虑资金成本和财务风险，选择最优的筹资方案。 资金使用 编制资金预算，合理安排资金使用计划，确保资金的合理分配和有效利用。 严格控制资金支出，重大资金支出（如大额设备采购、固定资产投资等）需经厂领导集体决策，并按照规定的审批程序办理。 资金结算 严格遵守银行结算制度，通过银行转账、支票等方式进行资金结算，减少现金收付。 加强对资金结算业务的审核和监督，防止资金被盗用或挪用。 六、固定资产管理 固定资产购置 固定资产购置需按照企业预算和审批程序进行，大型固定资产购置需进行可行性研究和招投标。 固定资产核算与折旧 对固定资产进行分类核算，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限等信息。 按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。 固定资产清查与处置 定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。 对于闲置、报废的固定资产，按照规定的程序进行处置，处置收入及时入账。 七、存货管理 存货采购 根据生产计划和库存情况，合理制定存货采购计划，确保原材料的稳定供应。 采购原材料时，选择合格的供应商，签订采购合同，严格控制采购价格和质量。 存货核算与计价 对存货进行分类核算，包括原材料（小麦等）、在产品、产成品（面粉）等。 采用先进先出法或加权平均法等存货计价方法，对存货进行计价，并保持计价方法的一致性。 存货盘点 定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对，对于盘盈、盘亏的存货，及时查明原因，进行相应的账务处理。 八、财务预算 预算编制 财务部组织各部门编制年度财务预算，财务预算包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。 预算编制采用 “自上而下、自下而上、上下结合” 的方法，确保预算的科学性和可行性。 预算执行与监控 将财务预算指标分解到各部门、各车间，明确责任人和时间进度。 加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。 预算调整 因市场环境、生产经营条件等发生重大变化，需要对预算进行调整时，按照规定的程序进行申请、审批和调整。 九、财务分析与评价 财务分析指标 建立健全财务分析指标体系，包括偿债能力指标（如流动比率、速动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如毛利率、净利率等）。 定期财务分析报告 财务部定期（月度、季度、年度）编制财务分析报告，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析，并提出改进建议和决策依据。 财务评价与考核 将财务指标纳入企业绩效考核体系，对各部门、各车间的财务绩效进行评价和考核，激励员工提高财务管理水平和经济效益。 十、财务内部控制 内部牵制制度 建立内部牵制制度，确保不相容职务相互分离，如出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 授权审批制度 建立健全授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批程序，对于重大财务事项，需经集体决策和审批。 内部审计制度 定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，发现问题及时整改，确保企业财务管理规范、合法。 十一、附则 本财务制度由财务部负责解释和修订。 本财务制度自发布之日起生效实施。