您好同学： 技术服务发票与咨询发票被查风险分析如下： 1.技术服务发票风险因素：技术服务发票的风险主要在于技术服务的真实性和定价合理性。由于技术服务通常涉及专业的技术知识和复杂的业务流程，税务机关可能会关注企业是否真正提供了所声称的技术服务，是否存在虚增技术服务费用来转移利润或套取资金的情况。例如，有些企业可能会将关联方之间的非技术服务交易伪装成技术服务交易，以享受税收优惠或降低税负。 行业特点影响：在一些高新技术产业，技术更新换代快，技术服务的界定相对模糊，这也增加了税务检查的风险。比如软件技术服务，其服务内容可能包括软件的开发、维护、升级等多种形式，不同形式的服务在税收政策适用和定价上可能存在差异，如果企业不能准确区分和核算，容易引发税务风险。 2.咨询发票风险因素：咨询发票的风险重点在于咨询业务的真实性和必要性。税务机关可能会审查咨询服务是否实际发生，咨询成果是否存在，以及咨询服务的收费是否符合市场行情。例如，企业可能会虚构咨询业务，开具咨询发票用于列支费用，从而减少应纳税所得额。另外，对于一些关联企业之间的咨询服务，如果收费过高或缺乏合理的商业目的，也容易受到税务机关的质疑。 市场环境影响：咨询行业门槛相对较低，市场上存在大量的咨询公司，服务质量和收费标准参差不齐。这使得税务机关在检查时会更加关注咨询业务的实质内容和价值。例如，一些小型咨询公司可能为企业开具内容笼统、价值难以衡量的咨询发票，容易引发税务风险。 3..技术服务发票备查资料 a.服务合同：详细的技术服务合同是最基本的备查资料。合同应明确服务的内容、范围、技术要求、服务期限、收费标准等关键信息。例如，对于软件开发技术服务，合同中要注明是定制开发还是通用软件的二次开发，开发的功能模块、交付时间等具体细节。 b.服务记录和成果：包括技术服务过程中的工作记录、技术文档、测试报告等，以证明技术服务的实际提供情况。例如，技术人员的工作时间表、技术方案讨论记录、软件测试的错误报告等。同时，对于服务成果，如开发完成的软件产品、技术改造后的设备性能提升报告等，也需要留存相关证明。 c.费用明细和支付凭证：提供技术服务费用的明细清单，如人工成本（技术人员工资、福利等）、材料成本（软件开发所需的软件工具、设备等）、其他费用（差旅费、通讯费等）的具体金额和计算依据。支付凭证包括银行转账记录、发票等，用于证明服务费用的实际支付情况。 d.技术人员资质证明：如果技术服务依赖于特定的技术人员，应提供技术人员的学历证书、专业技术资格证书、培训证书等资质证明，以表明企业具备提供相应技术服务的能力。 4.咨询发票备查资料 a.咨询合同：咨询合同应明确咨询的主题、目的、范围、咨询方式（如现场咨询、书面报告等）、咨询成果的交付形式（如咨询报告、建议方案等）和收费金额等内容。例如，对于企业战略咨询，合同要注明是针对市场拓展战略还是产品多元化战略进行咨询，以及咨询报告的具体内容要求。 b.咨询报告和成果交付记录：实际交付的咨询报告是最重要的备查资料之一。咨询报告应具有实质性的内容，包括对问题的分析、解决方案、建议措施等。同时，要有成果交付记录，如签收单、邮件发送记录等，证明客户已经收到咨询成果。 c.咨询过程记录：包括咨询过程中的会议纪要、访谈记录、问卷调查结果等，以显示咨询服务是经过充分的调研和分析过程的。例如，管理咨询公司为企业提供组织架构优化咨询，应有与企业各部门负责人的访谈记录、对同行业企业组织架构的调研分析等资料。 d.费用支付和定价依据：提供咨询费用的支付凭证，如银行转账单、支票存根等。同时，要有咨询服务定价的依据，如市场同类咨询服务的价格参考、咨询公司的成本加成计算过程等，以证明收费的合理性。