12 月收到部分进项成本发票（之前已暂估） 先冲销暂估分录 借：原材料 / 工程施工等（暂估金额红字） 贷：应付账款 - 暂估（暂估金额红字） 再按发票金额入账 借：原材料 / 工程施工等（发票不含税金额） 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）（发票税额） 贷：应付账款（发票含税金额） 12 月收到的进项发票有一部分未抵扣进项税 如果是当期不想抵扣 借：原材料 / 工程施工等（发票不含税金额） 借：应交税费 - 待认证进项税额（发票税额） 贷：应付账款（发票含税金额） 待以后期间想抵扣时 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 - 待认证进项税额 明年汇算清缴前收到剩余进项成本票 冲销暂估分录（同 12 月收到部分发票时冲销暂估分录操作） 按发票金额入账（同 12 月收到部分发票时按发票金额入账操作）