1. 支票收取环节的缺陷 公司对于顾客寄来的支票收取环节缺乏有效的控制。正常情况下，支票应该直接由专人负责接收并登记，而不是被出纳员轻易截取。这说明公司在邮件收发和重要票据接收流程上没有设置合理的职责分离，使得出纳员有机可乘。 2. 现金支票开具环节的缺陷 公司允许出纳员既负责零用金账户，又能以自己为收款人开具现金支票并兑现，这严重违反了职责分离原则。正常的内部控制要求开具支票和支取现金的职能应该分开，防止员工利用职务之便进行贪污。 3. 对账环节的缺陷 出纳员负责对账工作也存在问题。对账工作应该由独立于出纳岗位的人员进行，因为出纳员本身涉及资金收支业务，如果再负责对账，就可以轻易篡改对账信息来掩盖其贪污行为。在这个案例中，出纳员通过篡改对账金额来制造5890元已收款的假象。 4. 记账凭证编制环节的缺陷 公司在记账凭证编制环节的监督不力。出纳员能够在8天后通过编制记账凭证来调整应收账款账户，而银行存款账户余额多出的问题没有被及时发现。这表明公司没有设置有效的审核机制，对于记账凭证的编制和账户余额的监控存在漏洞。 5. 银行存款余额调节表编制环节的缺陷 月末银行存款余额调节表的编制完全被出纳员操纵。公司没有建立对银行存款余额调节表编制的审核和监督机制，使得出纳员可以虚列未达账项来掩盖银行存款余额不实的问题。正常情况下，银行存款余额调节表应该由独立于出纳岗位的人员编制或者经过严格的审核，以确保银行存款账实相符。