甲公司以一台设备和专利交换乙公司的一批产品和一辆汽车，设备原价40万，已提折旧25万，公允价值30万，专利原价25万，已摊销12万，公允价值15万，产品原价26万，公允价值28万，汽车原价26万，已提折旧12万，公允价值12万，乙向甲支付补价5万，甲向乙支付税差1.3万，增值税率为13%，专利免征增值税_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司以一台设备和专利交换乙公司的一批产品和一辆汽车，设备原价40万，已提折旧25万，公允价值30万，专利原价25万，已摊销12万，公允价值15万，产品原价26万，公允价值28万，汽车原价26万，已提折旧12万，公允价值12万，乙向甲支付补价5万，甲向乙支付税差1.3万，增值税率为13%，专利免征增值税

84784951 | 提问时间：11/11 15:48

郭老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

你好，是需要做账务处理是吗？

11/11 15:51

7条追问解答查看全部

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甲公司以一台闲置的机器换取乙公司一辆小汽车，该机器的原价26万元，折旧十万元，公允价值为23万元。小汽车的原价31万元，折旧十万元，公允价值为16万元。甲公司支付给乙公司补价三万元支付设备清理费一万元，乙公司支付设备安装费两万元，该交换具有商业实质，甲乙公司进行交换的账务处理

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甲，乙为增值税一般纳税人，税率为13%，甲用机器设备和专用货车换乙小汽车和客运汽车。甲公司设备的账面原价1,800万元，交换日累计折旧300万，公允价值为1,350万元。货车证明价为600万元，交换日累计折旧480万，公允价值100万。乙公司，小汽车账面价值为1,300万元，交换日累计折旧690万，公允价值709.5万元。客运汽车站名价值为1,300万元，交换日累计折旧680万，公允价为700万。

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一、甲公司有下列资产:机器设备，原价4050000元，已计提折旧 1 350 000元，公允价值2800000元;生产用模具，原价 4500000元，公允价值5250 000支付银行存款339000元(其中，补价300000元，税差39000元); 乙公司有下列资产:10辆货运车，账面价值2250000元，已累计折旧 750 000元，公允价值2250 000 元;5 台专用设备:原价3000000元，折旧 1350 000元，公允价值2500000元;15辆客运汽车，原价4500000元，折旧1200000元，公允价值 3600000元。同时，乙公司收到甲公司支付银行存款 3390000元。甲、乙企业增值税税率 13%。要求:编制甲乙两公司相关分录。

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账务处理题：甲公司用自用房屋换取乙公司的专利，在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，已提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值100万元，公允价值120万元，甲公司另向乙公司支付10万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，该交换具有商业实质。完成甲公司核算

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资料：2019年3月，甲公司与乙公司达成协议，将一幢办公楼及一台办公设备与乙公司的一项专利技术及其对丙公司的一项长期股权投资进行交换。甲公司办公楼的原价1,200,000元，已提折旧400,000元，公允价值1,000,000元；办公设备的原价800,000元，已提折旧200,000元，公允价值为500,000元。乙公司的专利技术账面价值为400,000元，长期股权投资的账面价值为600,000元；由于专利技术属于新开发的前沿技术，丙公司是非上市公司，因而公允价值均不能可靠计量。乙公司另支付甲公司300,000元的补价。假设该项交换不涉及相关税费。

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