一、无票收入确认后又开具发票的税务申报处理及账务处理如下： （一）税务申报处理 无票收入确认当月： 已将无票收入申报纳税，在申报表中填入相应的销售额和税额。 开具发票的次月申报期： 在增值税申报表中，一方面要按照正常开票收入申报销售额和税额；另一方面要对前期已申报的无票收入进行冲减。具体操作是在 “未开具发票” 栏填写负数金额，冲减前期的无票收入金额，确保总的销售额和税额准确反映实际业务情况。 例如，当月确认无票收入 10 万元，税额 1.3 万元。次月开具发票 10 万元，税额 1.3 万元。则次月申报时，在 “开具发票” 栏填入 10 万元和 1.3 万元，同时在 “未开具发票” 栏填入 - 10 万元和 - 1.3 万元。 （二）账务处理 确认无票收入时： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 开具发票后： 先冲减无票收入的分录： 借：应收账款等（红字） 贷：主营业务收入（红字） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红字） 再按照开具发票的情况重新记账： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）