已签合同且已付款但对方未开票时，可以先暂估入账。 如果是采购货物： 借：库存商品 / 原材料等（暂估金额） 贷：银行存款（已付款金额） 如果是接受服务： 借：成本费用类科目（暂估金额） 贷：银行存款（已付款金额） 待对方开具发票后，再进行调整： 采购货物的情况： 先冲销暂估分录： 借：库存商品 / 原材料等（暂估金额，红字） 贷：银行存款（已付款金额，红字） 然后按发票金额入账： 借：库存商品 / 原材料等 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如有） 贷：银行存款（如果之前付款与发票金额有差异，调整相应科目） 接受服务的情况： 冲销暂估分录： 借：成本费用类科目（暂估金额，红字） 贷：银行存款（已付款金额，红字） 按发票金额入账： 借：成本费用类科目 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）（如有） 贷：银行存款（如果之前付款与发票金额有差异，调整相应科目）