经营净现金流即经营活动产生的现金流量净额，其计算公式为：经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。 一、各部分内容解析 经营活动现金流入主要包括： 销售商品、提供劳务收到的现金，一般由当期营业收入加上应收账款减少额、应收票据减少额以及预收账款增加额等因素调整得出。 收到的税费返还，如企业收到的增值税、所得税等返还。 其他与经营活动有关的现金流入，如收到的租金、补贴等。 经营活动现金流出主要包括： 购买商品、接受劳务支付的现金，通常由当期营业成本加上存货增加额、应付账款减少额、应付票据减少额以及预付账款增加额等因素调整得出。 支付给职工以及为职工支付的现金，包括工资、奖金、福利等。 支付的各项税费，如增值税、所得税、印花税等。 其他与经营活动有关的现金流出，如支付的租金、差旅费等。 二、全年经营净现金流预计方法 历史数据分析法： 参考过去几年的经营净现金流数据，分析其趋势和季节性变化。如果企业的经营较为稳定，历史数据可以提供一个较好的参考。 计算过去几年经营净现金流的平均增长率，以此来预测未来的增长趋势。例如，如果过去三年的平均增长率为 10%，可以在去年的经营净现金流基础上增加 10% 来预计今年的经营净现金流。 销售百分比法： 根据预计的营业收入和历史上经营活动现金流入、流出与营业收入的比例关系，来预测经营活动现金流入和流出。 例如，历史数据显示销售商品、提供劳务收到的现金占营业收入的比例为 80%，预计今年营业收入为 1000 万元，那么预计销售商品、提供劳务收到的现金为 800 万元。同样的方法可以预测经营活动现金流出的各个项目。 最后计算出经营活动现金流入和流出的差额，即为预计的经营净现金流。 具体项目分析法： 对经营活动中的主要项目进行单独分析和预测。 例如，对于销售商品、提供劳务收到的现金，可以根据销售合同、订单情况以及客户的付款习惯进行预测。对于购买商品、接受劳务支付的现金，可以根据采购计划、供应商的信用政策等进行预测。 将各个项目的预测结果汇总，得到经营活动现金流入和流出，进而计算出经营净现金流。