一、民间非营利组织现金流量表的取值及公式 （一）经营活动产生的现金流量 接受捐赠收到的现金：反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。取值主要来源于接受捐赠的现金流入记录。 无特定计算公式，根据实际收到的捐赠现金记账凭证汇总。 收取会费收到的现金：来自会员缴纳的会费现金收入。 可通过查询会费收入的现金记账凭证确定金额。 提供服务收到的现金：民间非营利组织为他人提供服务所收到的现金。 根据提供服务收入的现金收款记录确定。 销售商品收到的现金：如果有商品销售业务，该部分为销售商品所收到的现金。 依据商品销售的现金收款记录汇总。 政府补助收到的现金：政府给予的补助资金以现金形式收到的部分。 从政府补助收入的现金流入记录中取值。 收到的其他与经营活动有关的现金：除上述项目外，与经营活动有关的其他现金流入。 汇总其他与经营活动相关的现金收款记录。 经营活动现金流入小计 = 接受捐赠收到的现金 + 收取会费收到的现金 + 提供服务收到的现金 + 销售商品收到的现金 + 政府补助收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金。 支付给员工以及为员工支付的现金：用于员工薪酬及相关福利支出的现金。 根据工资、福利等支出的现金付款凭证汇总。 购买商品、接受服务支付的现金：购买商品或接受服务所支付的现金。 依据相关采购的现金付款记录确定。 支付的其他与经营活动有关的现金：除上述项目外，与经营活动相关的其他现金支出。 汇总其他与经营活动相关的现金付款记录。 经营活动现金流出小计 = 支付给员工以及为员工支付的现金 + 购买商品、接受服务支付的现金 + 支付的其他与经营活动有关的现金。 经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入小计 - 经营活动现金流出小计。 （二）投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金：收回对外投资本金所收到的现金。 根据投资收回的现金记录确定。 取得投资收益所收到的现金：投资所获得的收益以现金形式收到的部分。 从投资收益的现金流入记录中取值。 处置固定资产和无形资产所收回的现金净额：处置固定资产和无形资产所收到的现金减去相关费用后的净额。 根据处置资产的现金收款记录减去处置费用确定。 收到的其他与投资活动有关的现金：其他与投资活动相关的现金流入。 汇总其他与投资活动相关的现金收款记录。 投资活动现金流入小计 = 收回投资所收到的现金 + 取得投资收益所收到的现金 + 处置固定资产和无形资产所收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金。 购建固定资产和无形资产所支付的现金：购买或建造固定资产、无形资产所支付的现金。 依据相关资产购置的现金付款记录确定。 对外投资所支付的现金：进行对外投资所支付的本金。 根据投资支出的现金付款凭证汇总。 支付的其他与投资活动有关的现金：其他与投资活动相关的现金支出。 汇总其他与投资活动相关的现金付款记录。 投资活动现金流出小计 = 购建固定资产和无形资产所支付的现金 + 对外投资所支付的现金 + 支付的其他与投资活动有关的现金。 投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入小计 - 投资活动现金流出小计。 （三）筹资活动产生的现金流量 接受捐赠收到的现金：与经营活动中的接受捐赠区分开来，这里主要是针对特定筹资目的的捐赠现金流入。 根据筹资性捐赠的现金收款记录确定。 借款所收到的现金：取得借款所收到的现金。 从借款合同及现金收款记录中取值。 收到的其他与筹资活动有关的现金：其他与筹资活动相关的现金流入。 汇总其他与筹资活动相关的现金收款记录。 筹资活动现金流入小计 = 接受捐赠收到的现金 + 借款所收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金。 偿还借款所支付的现金：归还借款本金所支付的现金。 根据还款记录确定。 偿付利息所支付的现金：支付借款利息的现金支出。 依据利息支付凭证汇总。 支付的其他与筹资活动有关的现金：其他与筹资活动相关的现金支出。 汇总其他与筹资活动相关的现金付款记录。 筹资活动现金流出小计 = 偿还借款所支付的现金 + 偿付利息所支付的现金 + 支付的其他与筹资活动有关的现金。 筹资活动产生的现金流量净额 = 筹资活动现金流入小计 - 筹资活动现金流出小计。 （四）现金及现金等价物净增加额 现金及现金等价物净增加额 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 筹资活动产生的现金流量净额。 二、与其他报表的关系 与资产负债表的关系： 现金流量表的期末现金及现金等价物余额应与资产负债表中的货币资金项目期末余额相核对，确保数据的一致性。资产负债表反映了特定时点的财务状况，而现金流量表则展示了一定期间内现金的流入和流出情况，两者相互补充，共同反映民间非营利组织的财务状况。 资产负债表中的长期资产（如固定资产、无形资产等）的变动可能与现金流量表中投资活动的购建固定资产和无形资产所支付的现金以及处置固定资产和无形资产所收回的现金净额相关。 与业务活动表的关系： 业务活动表反映了民间非营利组织的收入、费用和净资产变动情况，其中的部分收入项目如捐赠收入、会费收入等可能与现金流量表中经营活动产生的现金流量相关。例如，业务活动表中的接受捐赠收入与现金流量表中接受捐赠收到的现金相对应。 业务活动表中的费用支出可能与现金流量表中经营活动现金流出的部分项目相关，如支付给员工以及为员工支付的现金、购买商品、接受服务支付的现金等。