同学你好 1. 资产负债表与利润表的勾稽关系： 资产负债表 “未分配利润” 期末数减去期初数，等于利润表 “净利润” 累计数。因为企业在经营过程中，实现的净利润会增加未分配利润，若有利润分配等情况则会减少未分配利润。 2. 资产负债表与现金流量表的勾稽关系： 资产负债表的货币资金期末数减去期初数，与现金流量表的现金及现金等价物净增加额相等。现金流量表反映了企业现金及现金等价物的流入和流出情况，其最终结果会体现在资产负债表的货币资金项目上。 3. 利润表与现金流量表的勾稽关系： 利润表中的净利润与现金流量表补充资料中的 “将净利润调节为经营活动现金流量” 有一定的对应关系。通过对净利润进行一系列调整，如加上折旧、摊销等非现金支出，减去经营性应收项目的增加、经营性应付项目的减少等，得到经营活动现金流量，体现了企业净利润与现金流量在经营活动方面的联系。 二、看懂现金流量表可以从以下几个方面入手： 1. 分析经营活动现金流量： 观察经营活动现金流入的主要来源，如销售商品、提供劳务收到的现金，判断企业主营业务的现金获取能力。 关注经营活动现金流出的项目，如购买商品、接受劳务支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等，了解企业的主要支出方向。 计算经营活动现金流量净额，如果净额为正，说明企业经营活动产生的现金流入大于流出，企业经营状况较好；如果净额为负，需要进一步分析原因，可能是企业处于扩张期、应收账款回收不及时等。 2. 投资活动现金流量分析： 投资活动现金流入主要包括收回投资收到的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产等长期资产收回的现金净额等。如果企业有大量的投资活动现金流入，可能是处置了资产或收回了投资，需要关注其对企业未来发展的影响。 投资活动现金流出主要是购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，以及投资支付的现金等。如果企业有较大的投资活动现金流出，可能是在进行扩张或升级改造，需要分析其投资的合理性和预期收益。 3. 筹资活动现金流量分析： 筹资活动现金流入包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金等。这反映了企业从外部获取资金的能力。 筹资活动现金流出主要有偿还债务支付的现金、分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。关注企业的偿债能力和对股东的回报情况。 4. 综合分析： 结合三大报表进行综合分析，判断企业的整体财务状况。例如，经营活动现金流量良好，投资活动和筹资活动适当的企业，通常财务状况较为稳健。 关注现金流量表的变化趋势，通过比较不同期间的现金流量情况，了解企业的发展动态和潜在风险。