艾萨路: 请问老师本月开票100万（客户要求先开票后付款）但是没发货，本月我公司不确认收入。开票100万怎么做会计分录？ 艾萨路: 这种情况虽然开具了发票，但不符合收入确认条件，会计分录如下： 借：应收账款100万 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）100万×增值税税率 假设增值税税率是13%，则： 借：应收账款100万 贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）13万 贷：待转销项税额87万 待后续满足收入确认条件（如发货）时，再将待转销项税额转入主营业务收入： 借：待转销项税额87万 贷：主营业务收入87万 这样的处理符合会计谨慎性原则，在没有真正完成销售行为时，只确认与开票相关的纳税义务，暂不确认收入。