500 万元以下的固定资产一次性税前扣除政策时间是到 2027 年 12 月 31 日。其账务处理和税务申报如下： 账务处理： 购入固定资产时： 借：固定资产 应交税费 —— 应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 / 应付账款等（根据实际支付方式确定贷方科目） 后续计提折旧（会计处理仍需正常计提折旧，以反映固定资产的使用情况和价值消耗）： 借：管理费用 / 制造费用等（根据固定资产的使用部门确定费用科目） 贷：累计折旧 年度企业所得税汇算时，确认一次性税前扣除的税会差异： 借：所得税费用 贷：递延所得税负债（一次性税前扣除导致当期应纳税所得额减少，形成未来应纳税的暂时性差异，确认递延所得税负债） 税务申报： 季度申报时：填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）（A200000）》第 6 行次及《资产加速折旧、摊销（扣除）优惠明细表》（A201020）。 年度申报时：填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表（A105080）》第 11 相关行次以及对应固定资产类型相关行次即可享受扣除政策