确认应付施工队质保金时： 借：应付账款 — 施工队（质保金）30000 说明：记录应付未付的质保金。 贷：其他应付款 — 质保金 30000 说明：将质保金从应付账款中转出单独挂账。 当发现施工队欠公司税款且有差额时： 借：应收账款 — 施工队（欠税款）35000 说明：确认施工队欠公司的税款。 贷：应交税费 — 应交增值税等（根据具体税种设置）35000 说明：将施工队欠的税款确认为公司的应收债权和应交税费的减少。 竣工结算施工队给公司 5000 时： 借：银行存款 5000 说明：收到施工队支付的款项。 贷：应收账款 — 施工队（欠税款）5000 说明：冲减施工队欠的税款。 此时，应收账款 — 施工队（欠税款）科目余额为 30000 元，代表施工队仍欠公司税款。质保金继续挂账在其他应付款 — 质保金科目，待满足质保金支付条件时再进行相应处理。