递延所得税在以下情况会用到： 一、资产的账面价值与计税基础不同 资产账面价值大于计税基础 例如，一项固定资产，会计上采用加速折旧法计提折旧，而税法规定采用直线法计提折旧。在资产使用前期，会计折旧额大于税法折旧额，导致固定资产的账面价值小于计税基础。随着时间推移，可能在后期出现会计折旧额小于税法折旧额的情况，使得固定资产账面价值大于计税基础。 此时会产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。因为在未来期间，当该资产出售或处置时，需要按照税法规定计算应纳税所得额，此时会调增应纳税所得额，缴纳更多的所得税。 资产账面价值小于计税基础 比如，企业计提了资产减值准备。会计上，资产减值准备会减少资产的账面价值，但税法在资产实际发生损失前一般不允许扣除减值准备。 这就导致资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。未来期间，当资产减值损失实际发生时，可以减少应纳税所得额，从而减少所得税费用。 二、负债的账面价值与计税基础不同 负债账面价值大于计税基础 如企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债。会计上，企业按照最佳估计数确认预计负债，并计入当期损益；而税法规定，只有在实际发生售后服务支出时才能在税前扣除。 此时负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。 负债账面价值小于计税基础 比较少见的情况，例如某些预收账款，在会计上不符合收入确认条件，但按照税法规定可能需要在收到款项时计入应纳税所得额。 这会导致负债的账面价值小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。 三、特殊交易或事项 企业合并 在非同一控制下的企业合并中，购买方按照公允价值确认被购买方的可辨认资产和负债。如果被购买方资产、负债的公允价值与计税基础不同，会产生暂时性差异，从而确认递延所得税。 股份支付 以权益结算的股份支付，在等待期内按照授予日权益工具的公允价值确认成本费用。而税法规定，在实际行权时才允许在税前扣除。 这会导致等待期内资产负债表日存在可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。