这种情况下，账务处理可以如下进行： 一、账务调整 将多计的管理费用和进项税额进行调整： 借：其他应付款 3600（9600-6000） 贷：管理费用 3500 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）100 这样就把多计的费用和进项税额调整了回来。 二、备查资料 需要留存以下资料备查： 与咨询服务相关的合同，明确合同金额为 6000 元。 与对方沟通无法红冲发票的记录，如邮件、聊天记录等。 支付 6000 元款项的银行回单。 调整账务的记账凭证及说明