如果去年收到的发票已经抵扣认证过了，现在需要部分红冲，可以按照以下步骤进行操作： 一、购买方操作 购买方在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》）。 在填写《信息表》时，应选择 “购买方申请 — 已抵扣” 选项。 准确填写发票代码、发票号码、开票日期等信息，并在 “对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况” 栏中选择 “已抵扣”，同时注明需要红冲的金额和税额（即部分红冲的金额和税额）。 税务机关系统自动校验通过后，生成带有 “红字发票信息表编号” 的《信息表》。 购买方将该编号告知销售方。 二、销售方操作 销售方凭购买方提供的《信息表》编号，在新系统中以销项负数开具红字专用发票。 开具的红字发票金额和税额应与购买方申请红冲的部分一致。 三、账务处理 购买方： 借：应付账款等（红冲部分对应的金额） 应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）（红冲部分对应的税额） 贷：库存商品等（根据具体业务确定科目，红冲部分对应的成本金额） 销售方： 借：主营业务收入（红冲部分对应的金额） 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（红冲部分对应的税额） 贷：应收账款等（红冲部分对应的金额） 同时，冲减成本： 借：库存商品等 贷：主营业务成本（红冲部分对应的成本金额）