一、暂估原材料 进行暂估的账务处理： 借：原材料 贷：应付账款 —— 暂估应付款 说明：暂估的金额应按照实际收到的货物情况及合同约定价格等合理确定。当收到正式发票后，需冲回暂估分录，再按发票金额入账。 二、结转库存商品 计算并结转库存商品： 假设生产完工入库，根据生产成本计算库存商品金额。 借：库存商品 贷：生产成本 对于前期库存结转损益后为负的情况，需要分析原因： 如果是因为未暂估原材料和结转库存商品导致成本计算不准确，那么在本月调整后，应重新核算前期的损益情况。如果影响较大，可能需要进行追溯调整。 三、税务影响 暂估原材料和结转库存商品可能会影响企业的增值税和所得税申报。在进行调整时，要确保税务申报的准确性。 如果涉及到以前期间的税务申报错误，应及时与税务机关沟通，按照规定进行更正申报