红冲的发票需要做账。 当收到红冲发票时，应进行以下账务处理： 如原发票对应的业务是采购商品或接受服务等： 冲减原入账的资产或费用等科目。例如，原发票是采购原材料，借记 “原材料” 等科目，贷记 “应付账款” 等科目，收到红冲发票后，做相反的会计分录，借记 “应付账款” 等科目，贷记 “原材料” 等科目。 如果原发票对应的业务涉及增值税进项税额： 还需同时冲减相应的进项税额。比如原入账时借记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额）”，红冲时贷记 “应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）