收到 A 公司咨询业务款 5W 时： 借：银行存款 50000 贷：预收账款 / A 公司 50000 给 A 公司开具 2W 发票时： 借：预收账款 / A 公司 20000 贷：主营业务收入（根据业务性质确定具体科目） 20000 同时，确认增值税销项税额（假设适用 6% 税率）： 借：税金及附加等（根据实际情况确定科目） 20000×6% = 1200 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）1200 支付 B 公司 4W，但未收到发票时： 借：预付账款 / B 公司 40000 贷：银行存款 40000 待收到 B 公司发票后： 借：主营业务成本（根据业务性质确定具体科目） 40000 贷：预付账款 / B 公司 40000