您好，一、计提工资时 （社保计提：单位的计提，个人的不计提。） 计提工资 借：××费用（管理/销售等）-工资 （应发工资-个税系统申报数据） 贷：应付职工薪酬——工资‘ 二、发放工资时 发放工资 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 银行存款 本来扣个税的分录是这样的 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款-社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 银行存款