一、8 月 27 日支付定金 借：预付账款 5355.6 贷：银行存款 5355.6 二、8 月 31 日支付尾款 借：预付账款 12496.4 贷：银行存款 12496.4 三、8 月 31 日货物发出，暂不做分录（因未取得发票） 四、9 月 2 日货物到货代仓库，暂不做分录（因未取得发票） 五、9 月 14 日收到发票 确认存货及进项税额： 借：库存商品 15798.22 应交税费 — 应交增值税（进项税额）2053.78 贷：预付账款 17852 六、9 月末增值税相关分录（假设进项税额大于销项税额，无需缴纳增值税） 无需特别分录，若进项税额小于销项税额，则需做如下分录： 借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费 — 未交增值税 七、发票认证后无需做额外分录，因为在收到发票入账时已确认进项税额 八、出口退税相关分录 计算应退税额和不予退税部分转入成本： 假设退税率为 13%，应退税额 = 15798.22×13% = 2053.77（计算结果保留两位小数，与实际进项税额略有差异）。 不予退税部分 = 2053.78 - 2053.77 = 0.01。 借：其他应收款 — 应收出口退税 2053.77 贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）2053.77 借：主营业务成本 0.01 贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）0.01 实际收到退税款时： 借：银行存款 2053.77 贷：其他应收款 — 应收出口退税 2053.77。