一、财务会计分录 单位承担部分 补缴时： 借：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分） 贷：银行存款 调整以前月份费用（可根据企业实际情况选择是否调整，如果调整）： 借：以前年度损益调整 / 管理费用等（单位承担的社保费用对应的费用科目，1 - 8 月应分摊的金额） 贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费（单位部分） 个人承担部分 补缴时： 借：其他应收款 —— 个人社保（个人承担部分） 贷：银行存款 从员工工资中扣回（假设在本月工资中扣回）： 借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：其他应收款 —— 个人社保（个人承担部分） 二、是否计提补缴部分 一般情况下，如果企业执行的是企业会计准则，且需要调整以前月份费用，那么需要对补缴的单位承担部分社保费用进行计提，通过 “以前年度损益调整” 或当期费用科目体现，以确保费用在所属期间的准确性。 如果企业执行的是小企业会计准则，对于本年度的费用调整，可以不通过 “以前年度损益调整” 科目，直接计入当期费用，但也需要考虑是否需要对补缴费用进行计提，以保证财务报表的准确性和合理性。