同学你好 一、检查流程及方法 核对期初余额 分别查看长期待摊费用的明细账和总账的期初余额是否一致。如果期初就不一致，需要追溯上一会计期间的账务处理，查看是否存在错误的记账、调整或者未正确结转的情况。 检查上期末的结账过程是否正确，是否有未处理完的调整事项遗留到本期。 审查本期发生额 逐笔核对明细账中的长期待摊费用增加和减少的记录。 （1）增加方面：检查新增的长期待摊费用是否有合法的凭证支持，如合同、发票等。确认记账金额、科目和摘要是否正确。 （2）减少方面：对于长期待摊费用的摊销记录，核对摊销方法是否符合会计准则和企业的会计政策，摊销金额计算是否准确。同时，检查是否存在错误的冲销或调整记录。 与总账中的相应发生额进行对比，确保每一笔明细账的发生额都能在总账中正确反映。 检查记账凭证 抽取涉及长期待摊费用的记账凭证进行审查。 查看凭证的填制是否规范，科目运用是否正确，金额是否与原始凭证一致。 特别注意是否存在凭证汇总错误或者漏记、重记的情况。 复核会计处理流程 确认企业在处理长期待摊费用时的会计流程是否合理、规范。 检查是否有未经授权的账务处理或者不符合内部控制要求的操作。 利用软件工具和报表 如果使用会计软件，可以利用软件的对账功能，查看长期待摊费用科目在明细账和总账之间的差异具体表现。 生成科目余额表、明细账报表和总账报表，对比分析数据的来源和计算过程。 二、问题处理 如果是记账错误 对于金额错误、科目错误等记账错误，应编制调整凭证进行更正。 在调整凭证中详细说明调整的原因和依据，确保调整后的账务准确无误。 如果是计算错误 对于摊销金额计算错误等情况，重新计算正确的金额，并调整相关账务。 同时，审查计算方法和公式是否正确，以避免类似问题再次发生。