老师,这种当月购进产品,已付款,已收货。未售票的情况
问题已解决
所属话题:
#实务#
84785004 | 提问时间:09/18 12:28
当月购进产品已付款、已收货但未收到发票的情况,可以按照以下方式进行账务处理:
一、暂估入账(收货时)
原材料 / 库存商品暂估
根据合同约定价格、市场价格或其他合理的估计方法,对已入库的商品或原材料进行暂估入账。
借:原材料 / 库存商品(暂估金额)
贷:应付账款 - 暂估应付账款(暂估金额)
二、支付货款(付款时)
支付款项
因为已经付款,所以按照实际支付的金额进行账务处理。
借:应付账款(实际支付金额)
贷:银行存款 / 现金等(实际支付金额)
三、收到发票时的处理
红字冲销暂估
当收到发票后,首先需要将之前暂估入账的分录红字冲销。
借:原材料 / 库存商品(暂估金额,红字)
贷:应付账款 - 暂估应付账款(暂估金额,红字)
按照发票金额入账
根据发票上的金额重新进行账务处理。
借:原材料 / 库存商品(发票金额)
贷:应付账款(发票金额)
例如:
企业在 9 月 10 日购进一批原材料,合同约定价格为 10,000 元,货物已收到且款项已通过银行转账支付,但截至 9 月 30 日仍未收到发票。
9 月 10 日暂估入账:
借:原材料 10,000
贷:应付账款 - 暂估应付账款 10,000
9 月 10 日支付货款:
借:应付账款 10,000
贷:银行存款 10,000
10 月 5 日收到发票,发票金额为 10,500 元。
10 月 5 日红字冲销暂估:
借:原材料 10,000(红字)
贷:应付账款 - 暂估应付账款 10,000(红字)
10 月 5 日按照发票金额入账:
借:原材料 10,500
贷:应付账款 10,500
09/18 12:30
相关问答
查看更多最新问答
查看更多