当月购进产品已付款、已收货但未收到发票的情况，可以按照以下方式进行账务处理： 一、暂估入账（收货时） 原材料 / 库存商品暂估 根据合同约定价格、市场价格或其他合理的估计方法，对已入库的商品或原材料进行暂估入账。 借：原材料 / 库存商品（暂估金额） 贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额） 二、支付货款（付款时） 支付款项 因为已经付款，所以按照实际支付的金额进行账务处理。 借：应付账款（实际支付金额） 贷：银行存款 / 现金等（实际支付金额） 三、收到发票时的处理 红字冲销暂估 当收到发票后，首先需要将之前暂估入账的分录红字冲销。 借：原材料 / 库存商品（暂估金额，红字） 贷：应付账款 - 暂估应付账款（暂估金额，红字） 按照发票金额入账 根据发票上的金额重新进行账务处理。 借：原材料 / 库存商品（发票金额） 贷：应付账款（发票金额） 例如： 企业在 9 月 10 日购进一批原材料，合同约定价格为 10,000 元，货物已收到且款项已通过银行转账支付，但截至 9 月 30 日仍未收到发票。 9 月 10 日暂估入账： 借：原材料 10,000 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000 9 月 10 日支付货款： 借：应付账款 10,000 贷：银行存款 10,000 10 月 5 日收到发票，发票金额为 10,500 元。 10 月 5 日红字冲销暂估： 借：原材料 10,000（红字） 贷：应付账款 - 暂估应付账款 10,000（红字） 10 月 5 日按照发票金额入账： 借：原材料 10,500 贷：应付账款 10,500