合并报表及确认亏损：总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。具体会计分录为： 借：其他应付款 贷：未分配利润（如果是累计盈利，则是借方；如果是累计亏损，则是贷方） 贷：应收账款 往来账目处理：分公司与总公司之间的往来账目应当核对一致，相互抵消结零。例如，分公司在注销前需要先抵销与总公司往来： 借：其他应付款 贷：其他应收款 之后，把账目结平： 借：其他应付款 贷：货币资金 贷：未分配利润