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#实务#
6.下列各项负债中,其计税基础为零的有() A.因购入存货形成的应付账款 B.因确认保修费用形成的预计负債 C.因销售合同违约确认的预计负债 D.房地产开发企业当期预收账款已计入应纳税所得额 老师，解析下这个
84784981 | 提问时间：2024 09/06 09:46
堂堂老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师
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选B和C。预计负债没有实际支付，税法上不认可，所以计税基础为零。
2024 09/06 09:48

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下列各项负债中，其计税基础为零的是(　　) A.赊购商品 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款 891
【例·单选题】下列各项负债中，其计税基础为零的是（　）。 　　A.因欠税产生的应交税款滞纳金 　　B.因购入存货形成的应付账款 　　C.因确认保修费用形成的预计负债 　　D.为职工计提的应付养老保险金 『正确答案』C 『答案解析』资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额，负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。选项C，企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝其账面价值－以后期间可税前列支的金额＝0。 D怎么理解？ 1125
17. 下列各项负债中，其计税基础不为零的有（　BD　）。 A.因合同违约确认的预计负债 B.从银行取得的短期借款 C.因确认保修费用形成的预计负债 D.因税收罚款确认的其他应付款 13. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD　）。 A.支付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金 问题1：同样是合同违约金，为什么17题A可以扣，13题的A不可以扣？ 问题2：计税基础=账面价值-未来，未来可以扣计税基础为0。 未来不能扣，计税基础=账面=不是0，是这个意思吗？ 991
12.[单选题]下列各项交易或事项形成的负债中,其计税基础为零的是()A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成的预计负债D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款老师，这几个选项能解释一下原因吗 453
2.企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A.非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉 B.亏损合同确认预计负债 C.其他债权投资公允价值上升 D.转回存货跌价准备 【答案】A,C 【解析】选项B负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D转回可抵扣暂时性差异。选项A和C资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项B确认预计负债时，不是会导致负债的账面价值小于计税基础吗 476
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