收到 A 公司转回的通行费并确认进项税时： 借：银行存款 67.19 贷：其他应付款 ——A 公司 67.19 同时，确认进项税： 借：应交税费 —— 应交增值税（进项税额）[67.19÷(1+3%)×3%]（假设税率为 3%） 贷：其他应付款 ——A 公司 由于车辆借给 A 公司使用，该进项税不应由你公司抵扣，应做进项税额转出： 借：其他应付款 ——A 公司 贷：应交税费 —— 应交增值税（进项税额转出）[67.19÷(1+3%)×3%]。