一、税务处理流程 增值税处理 一般纳税人销售成品油适用 13% 的增值税税率。 在购进成品油时，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。 销售成品油时，开具增值税专用发票或普通发票，计算销项税额，应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。 消费税处理 成品油属于应税消费品，需要缴纳消费税。不同种类的成品油消费税税率不同，如汽油、石脑油、溶剂油、润滑油消费税单位税额为 1.52 元 / 升；柴油、航空煤油、燃料油消费税单位税额为 1.2 元 / 升。 生产企业在生产环节缴纳消费税，批发、零售企业一般不缴纳消费税。 企业所得税处理 销售成品油取得的收入减去成本、费用等支出后，计算应纳税所得额，按照适用税率缴纳企业所得税。 二、备案流程 一般纳税人资格登记备案 若企业为新成立企业，且预计年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为年应税销售额 500 万元及以上），应在办理税务登记后，向主管税务机关申请一般纳税人资格登记备案。 提交《增值税一般纳税人资格登记表》及相关资料，税务机关受理后进行审核，符合条件的认定为一般纳税人。 成品油消费税纳税人备案 从事成品油生产、委托加工的企业，需进行成品油消费税纳税人备案。 向主管税务机关提交《成品油消费税纳税人登记表》，以及相关生产经营资质证明、产品质量检验报告等资料。 税务机关审核通过后，企业纳入成品油消费税纳税人管理范围。 发票管理备案 成品油生产、批发、零售企业需使用增值税专用发票、普通发票及成品油发票。 对于首次申领增值税发票的企业，需向税务机关提交发票票种核定申请，确定所需发票的种类、数量等。 成品油经销企业还需进行成品油发票开具模块的授权申请，经税务机关审核通过后，方可开具成品油发票。 税收优惠备案（若有） 如果企业符合成品油相关的税收优惠政策，如资源综合利用企业生产符合条件的成品油可享受增值税即征即退等优惠，需向主管税务机关提交相应的税收优惠备案资料。 一般包括《税收优惠备案表》、相关证明材料等，税务机关审核通过后，企业方可享受税收优惠。