同学您好： （4）2x23 年甲公司应交企业所得税、递延所得税资产和所得税费用的金额及会计分录： 2x23 年会计利润为 1000 万元。 2x23 年专利技术账面价值 = 800 - 160 - 160 - 60 = 420（万元）。 2x23 年专利技术计税基础 = 800 - 160 - 160 = 480（万元）。 可抵扣暂时性差异 = 480 - 420 = 60（万元）。 2x23 年应交企业所得税 =（1000 + 60）×25% = 265（万元）。 递延所得税资产 = 60×25% = 15（万元）。 所得税费用 = 265 - 15 = 250（万元）。