权责发生制制，一般纳税人，六月份收到a公司款项，我们已做收入借银存，贷主营业务收入，销项税。现在八月份，对方要求我们开发票，我是不是该把六月份做的分录红冲，借银存负数，贷主营业务收入负数，然后做一个这个月的收入正数借银存正数贷主营业务收入，销项税正数？这样就可以吧。刚刚有个老师给我解答是说借主营业务收入，贷银存，借应收账款，贷主营业务收入。借应交税费（未交增值税），贷应交税费销项税。借银存贷应收账款。怎么就多出了未交增值税和应收账款这两个科目，我不理解，这样的话未交增值税不是没有消掉一直有余额显示了吗