这种情况下，缴纳社保的部分可以先通过 “应付职工薪酬” 科目进行核算。 假设公司承担的社保部分为 A 元，员工个人承担的社保部分为 B 元。 缴纳社保时： 借：应付职工薪酬 - 社会保险费（公司承担部分） A 其他应收款 - 社会保险费（个人承担部分） B 贷：银行存款 （A + B） 由于没有申报工资，暂时不做工资计提和发放的相关账务处理。