老师,我司是总包,收到甲方的农民工预储金怎么做分录
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84785043 | 提问时间:08/12 14:41
情况一:单纯视为预收款性质(后续根据工程进度等逐步确认收入等)
借:银行存款
贷:预收账款 - 农民工预储金(或设置专门的预储金明细科目)
同时,如果甲方要求开具不征税发票(因预收款目前一般不产生纳税义务,但各地税务要求可能有差异 )9:
借:应交税费 - 待转销项税额等 (如果开票涉及的未来可能的税额部分暂挂账)
贷:应交税费 - 应交增值税(销项税额)(如果已开票可能有的税额记录,这里假设是简易计税等情况,如果一般计税,税率等可能不同等情况 )
情况二:如果认为是代收代付性质(后续要全额支付给农民工等相关方)
借:银行存款
贷:其他应付款 - 农民工预储金 (明确是代收的资金)
情况三:如果收到预储金,同时有相关管理责任等(比如有一定的资金监管责任等)
可以设置专门的账户进行核算,如:
收到款项时:
借:银行存款 - 农民工预储金专门账户
贷:受托资金 - 农民工预储金 (类似这样表示受托管理的科目等)
后续根据实际情况,如发放农民工工资等(假设是代收代付工资等):
借:受托资金 - 农民工预储金
贷:银行存款 - 农民工预储金专门账户
08/12 14:43
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