老师,请问我怎么自查账务有没有问题?
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84785046 | 提问时间:08/12 13:56
同学,你好
1、现金,银行存款,应收票据:余额不能在贷方,出现在贷方一定是有问题,需要检查原因,做调整。
2、存货科目:数量和金额必须同时存在,而且期末余额不能在贷方,预防成本多结转。
3、固定资产:一定要计提折旧。
4、应收账款:同一家公司,不能设立多个科目,出现多个余额。(防止同一个科目重复建立)
5、应付账款:同一家公司,不能设立多个科目,出现多个余额。(防止同一个科目重复建立)
6、应付账款和预付账款同一家公司名称,不能同时出现余额。
7、应收账款和预收账款同一家公司名称,不能同时出现余额。
8、应付职工薪酬余额=最后一个月份计提余额,余额必须在贷方。如果不等,就要查明原因并调整处理。
9、一般纳税人:进项税额+转出未交增值税=销项税额(有留底金额除外)
10、减税,教育附加税,地方教育附加税,印花税,企业所得税,个税科目要么是平,要么在贷方,否则就要核查清楚,调整过来。
11、其他应付款过多,有隐瞒收入的嫌疑,要核查清楚,调整处理。
12、应收账款,应付账款分别要与销售和采购对账,金额是否一致。
13、制造费用不可以留有余额,月末要全部结转如生产成本-制造费用。
14、主营业收入=增值税申报表申报的收入。
15、如有收入就必须结转成本。
16、期间费用不能出现在贷方,期末全部会结转平。
17、利润表的利润总额=企业所得税申报表的利润总额。
08/12 13:56
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