账务处理： 1.原发票入账时（假设之前是服务计入相关成本费用等）借：成本费用科目等应交税费 - 应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 （如果已经付款）应付账款等 （如果未付款） 2.进行进项转出时借：成本费用科目（增加相应成本费用，以体现不能抵扣进项税）贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 乙方（开票方，即你们公司）账务处理方面： 红冲发票时： 1.如果是当年发票红冲借：应收账款等 红字 （如果之前挂账了应收等科目）主营业务收入 红字应交税费 - 应交增值税（销项税额） 红字 2.如果是跨年度发票红冲借：应收账款等 红字以前年度损益调整 红字应交税费 - 应交增值税（销项税额） 红字同时调整相应的所得税等（如果涉及） ，如：借：应交税费 - 应交所得税 （按规定调整应退所得税）贷：以前年度损益调整 重新开具正确发票时： 借：应收账款等 （如果之前挂账了应收等科目） 主营业务收入 应交税费 - 应交增值税（销项税额）