老师,我想问下出售子公司的合并报表怎么调整分录,丧失日资产负债表不合并,利润表合并,勾稽关系不平
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84784957 | 提问时间:08/09 10:56
一、资产负债表日调整
确认处置子公司股权的收益或损失
借:银行存款等(收到的处置价款)
反映实际收到的出售子公司的款项。
贷:长期股权投资(子公司股权的账面价值)
冲减原对子公司的长期股权投资。
投资收益(差额)
差额确认为处置子公司的投资收益或损失。
对于剩余股权(若有)的处理
若还保留部分股权且丧失控制权后按权益法核算:
借:长期股权投资(剩余股权按权益法调整后的金额)
贷:长期股权投资(剩余股权原账面价值)
投资收益(差额)
二、利润表的合并调整
合并利润表期间的调整
处置当期期初至处置日的子公司利润表仍需纳入合并范围:
借:投资收益
贷:子公司净利润(处置当期期初至处置日的子公司净利润)
08/09 11:11
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