请问老师,一般纳税人,把还没折旧完的固定资产捐赠出去,账务处理怎么做?附件需要哪些资料?
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#实务#
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84785019 | 提问时间:08/08 14:55
一、账务处理
将固定资产转入清理:
借:固定资产清理
累计折旧(已计提的折旧)
贷:固定资产(原值)
发生清理费用(如果有):
借:固定资产清理
贷:银行存款等
进行捐赠:
借:营业外支出——捐赠支出(固定资产清理净值 + 相关税费等)
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)(按固定资产公允价值计算的增值税)
二、附件所需资料
捐赠协议或意向书:
明确捐赠的固定资产、双方的权利义务、捐赠的目的和用途等信息,作为捐赠行为发生的重要依据。
需双方签字盖章确认。
固定资产卡片或台账:
用以证明该固定资产在企业的存在以及原值、折旧等基本信息,通常包含资产名称、型号、购入时间、原值、折旧方法、已提折旧等内容。
固定资产评估报告(如果公允价值与账面价值差异较大时):
由专业评估机构出具,确定固定资产的公允价值,用于计算增值税及确认捐赠支出的金额。
捐赠审批文件:
企业内部关于该捐赠事项的审批流程文件,如管理层会议纪要、审批单等,表明捐赠行为经过了企业内部的合法决策程序。
相关税费缴纳凭证(如有):
如缴纳增值税等税费的完税证明或银行扣款回单,证明税费的实际支付。
08/08 14:56
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