应收退货确认的预计负债通常需要确认递延所得税。 一、原因分析 1.会计处理：在企业销售商品时，如果根据以往经验等能够合理估计退货的可能性，并且确认了应收退货成本和预计负债，这是基于会计的谨慎性原则和权责发生制进行的处理。例如，企业销售一批商品，估计退货率为 10%，相应地确认了应收退货成本和预计负债。 2.税务处理：在税务方面，通常在实际发生退货时才予以确认损失或扣除。这就导致了会计上确认预计负债的时点与税务上确认损失或扣除的时点存在差异，产生了暂时性差异。 二、递延所得税的确认 1.一般情况下：由于会计上提前确认预计负债，而税务上暂不认可，使得会计利润小于应纳税所得额，形成可抵扣暂时性差异。根据所得税会计准则，对于可抵扣暂时性差异，应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。即确认递延所得税资产 = 预计负债 × 所得税税率。 2.特殊情况：如果有确凿证据表明未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则不应确认递延所得税资产。 例如，企业 A 销售商品，估计退货率为 10%，确认了 100 万元的预计负债，假设所得税税率为 25%，则应确认递延所得税资产 = 100 × 25% = 25 万元。