4月购买原材料1000元并收到1000元的进项发票,当月进项票已抵扣,5月应付付货款1000,实付800,因为有200元原材料不合格给退回,这样应付账款有200余额,请问老师这种情况账务处理是怎样的?
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84785025 | 提问时间:08/07 13:32
同学你好
4 月购买原材料并收到进项发票且抵扣:借:原材料 1000
应交税费——应交增值税(进项税额)1000×适用税率(假设税率为 13%,则为 130)
贷:应付账款 1130
1.5 月支付货款及处理退货:假设原进项税额 130 元按比例分摊到 200 元原材料上的税额为 26 元借:应付账款 200应交税费——应交增值税(进项税额)26应交税费——应交增值税(进项税额转出)26贷:原材料 200借:应付账款 800贷:银行存款 800
最终应付账款余额为 1130 - 800 - 200 - 26 = 104(元),这里的 104 元是之前计算的偏差,正常应该是 130 元(原进项税额)减去 26 元(退货转出税额)等于 104 元。
08/07 13:34
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