同学你好 4 月购买原材料并收到进项发票且抵扣：借：原材料 1000 应交税费——应交增值税（进项税额）1000×适用税率（假设税率为 13%，则为 130） 贷：应付账款 1130 1.5 月支付货款及处理退货：假设原进项税额 130 元按比例分摊到 200 元原材料上的税额为 26 元借：应付账款 200应交税费——应交增值税（进项税额）26应交税费——应交增值税（进项税额转出）26贷：原材料 200借：应付账款 800贷：银行存款 800 最终应付账款余额为 1130 - 800 - 200 - 26 = 104（元），这里的 104 元是之前计算的偏差，正常应该是 130 元（原进项税额）减去 26 元（退货转出税额）等于 104 元。